房地产开发有限公司财务专项管理制度

　　 房地产开发有限公司财务专项管理制度摘要：资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；内部管理会计报表还包括：资金计划

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　　 房地产开发有限公司财务专项管理制度

　　 1、第一章 总则

　　 第一条目的

　　 加强企业的内部管理，促进企业在财务专项事务处理过程中的规范化、程序化。

　　 2、第二章 财务会计报表管理

　　 第一条 财务会计报表编制范围

　　 资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、税务筹划报告、纳税申报表等；内部管理会计报表还包括：资金计划，资金动态执行情况表、以及公司内部规定需要报送的各种管理报表、报告。

　　 第二条 财务会计报表的编制原则与要求

　　 一、会计报表必须按照国家相关会计制度和准则编制；

　　 二、财务管理部门必须保证所提供会计信息的及时、客观、准确、完整，全面反映公司的财务状况和经营成果。

　　 三、编制会计报告时，在会计计量和填报方法上，应保持前后会计期间的一致性。会计报告不同报表之间的相关数据应保持一致。报表附注、说明清楚明了，符合规定要求。

　　 四、会计核算采用权责发生制原则进行。

　　 五、按月、季、年分别编制月度、季度、年度财务报表，并做到月度有情况说明，季度有重点分析，年度有财务情况全面分析。

　　 第三条会计期间

　　 会计报表都必须以公历年度作为会计期间，自公历1月1日起至12月31日止（内部报表自公历2月1日起至次年1月31日止）；

　　 第四条 财务会计报表的报出

　　 一、公司的财务会计账簿和会计报表的时间统一截止为每月28号，下月资金计划表及附表于30日上午上报，会计报表于次月6日前上报集团公司财务管理部门；

　　 二、在报送会计报表及相关分析资料时，应按集团公司财务管理部门的统一要求和规定进行。

　　 三、会计不得擅自编制未经审核的会计报表，未经批准的会计报表不得向外报送。

　　 3、第三章 利润及利润分配管理

　　 第一条 利润指标的确定

　　 公司年度完成利润指标由集团公司通过财务预算的形式予以明确和考核。

　　 第二条 亏损的弥补

　　 一、公司发生的年度亏损、按国家有关规定用下一年度税前利润弥补；

　　 二、当年度亏损不足弥补时，可在五年内延续弥补，五年还不足弥补时，应在税后利润弥补。

　　 第三条 利润的分配

　　 公司应按公司章程和股东会的有关规定进行利润分配，原则上按不超过当年净利润的30%进行分配。

　　 4、第四章纳税筹划管理

　　 第一条 税收筹划的原则

　　 一、税务筹划是在符合税法、不违反税法及其他法规的前提下进行

　　 二、是在纳税义务没有确定，存在多种纳税方法可以选择时，企业做出缴纳低税负的决策。

　　 第二条 税收筹划的目的

　　 一、合理合法减轻税收负担。

　　 二、纳税申报正确，缴税及时足额，不出现任何税收方面的处罚等。

　　 第三条 税收筹划的程序

　　 一、公司在每年制订财务预算时，应确定税收筹划方案，并上报集团财务管理部门。

　　 二、成立税收筹划小组，由总经理、分管副总、公司财务负责人、财务人员等组成。

　　 三、项目开发是纳税筹划的重点，项目税收筹划应从项目策划开始，统筹考虑项目开发方式、合同签订、款项支付、销售方式等进行全方位整体筹划，并形成税务筹划报告。

　　 四、项目开始运作后分年或分期制订纳税计划，报董事会讨论通过。

　　 五、税收筹划和当年纳税计划通过后，由总经理办公会委托财务及相关部门执行。

　　 5、第五章 财务人员报告制度

　　 第一条 公司财务人员报告原则

　　 一、公司财务人员应按公司规定上报单位各类会计报表、统计报表及其他管理报表报告。

　　 二、对报告期内发生的重大或异常财务事项，应立即上报公司总经理、董事会、集团总裁和财务管理中心并提出解决方案。

　　 第二条 公司财务人员报告事项

　　 一、各类财务会计报表、统计报表、预算执行情况表、报表附注及相关文字说明和分析材料。

　　 二、发生的大额现金长款、业务差错、透支、以各种方式提供的融资和担保、向银行贷款、对外投资及其它重大事件。

　　 三、未经授权的向公司以外的单位和账户进行的资金划拨。

　　 四、未经批准的长期资产购置（如：固定资产）和超出计划的费用与成本支出。

　　 五、专项福利与费用支出。

　　 六、年度工作计划和年度工作

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